一、补交去年的增值税：
例如：小规模企业，税务自查时查出，上年有笔收入未入账，要求补缴增值税，
借：应收账款、现金等
贷：以前年度损益调整
应交税费——未交增值税
二、补交去年的增值税滞纳金：
1、补交时
借：营业外支出
贷：银行存款（或现金）
2、月底结转
借：本年利润
贷：营业外支出
损益类科目都通过本年利润来结转
扩展资料
以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表（或股东权益表）中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。
以前年度损益调整核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过以前年度损益调整核算。
参考资料来源：百度百科-以前年度损益调整